Chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân đối với giao dịch nhà đất
Chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân đối với giao dịch nhà đất
Khi thực hiện chuyển nhượng, tặng cho hoặc nhận thừa kế nhà, đất, nhiều người băn khoăn liệu có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không?
Để trả lời câu hỏi này, trước tiên cần hiểu thuế thu nhập cá nhân là gì.
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà cá nhân phải nộp cho Nhà nước khi phát sinh thu nhập theo quy định của pháp luật.[1]
Tuy nhiên, không phải mọi khoản thu nhập từ nhà, đất đều phải nộp thuế. Hãy cùng Luật Nghiệp Thành tìm hiểu hai trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân đối với nhà, đất mà người dân thường gặp.
1.Chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc quà tặng bất động sản giữa người thân
Ví dụ, một gia đình có cha muốn tặng căn nhà cho con ruột. Khi làm thủ tục, ông băn khoăn liệu việc tặng cho này có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không?
Về nguyên tắc, khi một cá nhân bán, nhận thừa kế hoặc được tặng cho nhà, đất thì pháp luật xác định đã phát sinh thu nhập. Vì vậy, các khoản thu nhập này phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên nếu giao dịch được thực hiện giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống hoặc nuôi dưỡng thì được miễn thuế theo quy định của pháp luật.[2]
Vì sao được miễn thuế?
Có thể hiểu rằng việc chuyển nhượng, tặng cho hoặc để lại bất động sản giữa các thành viên trong gia đình thường xuất phát từ nhu cầu chuyển giao tài sản trong gia đình, không nhằm mục đích kinh doanh hoặc tìm kiếm lợi nhuận.
Vì vậy, pháp luật không đặt nặng nghĩa vụ thuế đối với những giao dịch chỉ đơn thuần là sự tiếp nối tài sản giữa các thành viên trong gia đình.
Nếu các giao dịch này vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân thì người dân sẽ phải bỏ thêm một khoản tiền khi chuyển giao tài sản cho người thân, làm tăng gánh nặng tài chính cho một bộ phận gia đình, vậy nên pháp luật Việt Nam miễn thuế thu nhập cá nhân đối với các trường hợp chuyển giao giữa những người trong gia đình với nhau. Trên thực tế không phải quốc gia nào cũng có quy định như Việt Nam. Ở một số nước, việc nhận thừa kế hoặc quà tặng tài sản vẫn có thể phải chịu thuế theo quy định của pháp luật.
2. Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân
Ví dụ, anh A đang sở hữu duy nhất một căn nhà và muốn bán căn nhà đó để chuyển đến nơi ở khác. Khi thực hiện giao dịch, anh A băn khoăn liệu khoản tiền thu được từ việc bán căn nhà này có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không?
Tương tự trường hợp 1, thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản là khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, pháp luật quy định trường hợp này nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo luật định thì được miễn thuế thu nhập cá nhân.[3]
Vì sao được miễn thuế?
Đối với cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở, việc chuyển nhượng thường xuất phát từ nhu cầu ổn định hoặc thay đổi nơi ở, thay vì mục đích đầu tư, kinh doanh hay mua bán bất động sản để tìm kiếm lợi nhuận. Vì vậy sau mỗi lần chuyển nhượng ấy không chỉ là một giao dịch, mà còn là những thay đổi quan trọng đối với cuộc sống người dân.
Nếu vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân thì người chuyển nhượng sẽ phải bỏ thêm một khoản chi phí khi chuyển nhượng tài sản phục vụ nhu cầu chỗ ở của chính mình, từ đó tạo thêm gánh nặng không cần thiết đối với người chỉ có duy nhất một nhà ở.
Vậy các quy định miễn thuế trên mang lại ý nghĩa gì?
Các trường hợp miễn thuế trên đều hướng đến mục tiêu giúp người dân giảm bớt nghĩa vụ tài chính trong một số trường hợp đặc biệt, qua đó tạo điều kiện thuận lợi hơn khi chuyển giao tài sản trong gia đình hoặc thực hiện nhu cầu về chỗ ở của mình.
Bên cạnh đó, việc giới hạn cụ thể các trường hợp được miễn thuế cũng giúp chính sách được áp dụng đúng đối tượng, vừa bảo đảm quyền lợi của người dân, vừa thể hiện tính nhân văn chính sách thuế của nhà nước.
Thực tế:
Có những quy định được người dân nhớ không phải vì đặt ra thêm một phần nghĩa vụ, mà vì giúp họ bớt đi một gánh nặng vào lúc cần thiết nhất. Những trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân đối với nhà, đất cũng mang ý nghĩa như vậy, khi việc chuyển giao tài sản gắn với những thay đổi trong cuộc sống của một gia đình hoặc nhu cầu ổn định chỗ ở, pháp luật đã lựa chọn đồng hành cùng người dân bằng một chính sách phù hợp.
Trên đây là nội dung tư vấn về “Chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân đối với giao dịch nhà đất”
Nếu các bạn thấy bài viết hữu ích thì Bạn cùng chúng tôi lan tỏa tri thức cho Cộng đồng bằng cách nhấn “Chia sẻ” bài viết này.
Luật Nghiệp Thành cảm ơn các bạn đã xem và mong nhận được phản hồi, góp ý bổ sung.
Biên soạn: Trần Lê Thảo Khuyên
Người hướng dẫn: Luật sư Thuận
[1] Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
[2] Điều 4.1 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
[3] Điều 4.2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Views: 1
