Giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 và 2027

Doanh nghiệp có doanh thu cả năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp của năm 2026 và năm 2027. Đây là chính sách hỗ trợ đáng chú ý cho doanh nghiệp quy mô nhỏ.

1. Doanh nghiệp nào được giảm thuế 30%?

Chính sách áp dụng cho doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam, có hoạt động sản xuất kinh doanh và có thu nhập. Điều kiện là doanh thu cả năm không quá 10 tỷ đồng[1].

Lưu ý: giảm 30% là giảm trên số thuế phải nộp, không phải giảm thuế suất. Doanh nghiệp vẫn tính thuế TNDN bình thường, sau đó được trừ 30% số thuế đó.

Nếu đang hưởng ưu đãi thuế khác, mức giảm 30% được tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi đó.

2. Doanh thu nào được tính để xét mức doanh thu 10 tỷ[2]?

Doanh thu để xét điều kiện gồm:

– Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (chỉ trừ các khoản giảm trừ doanh thu như chiết khấu, hàng bán bị trả lại);

– Doanh thu hoạt động tài chính (như lãi tiền gửi, lãi cho vay);

– Thu nhập khác.

Nhiều doanh nghiệp dễ nhầm lẫn quy định này: chỉ tính tiền bán hàng, dịch vụ thì có thể thấy doanh thu dưới 10 tỷ, nhưng cộng thêm doanh thu tài chính và thu nhập khác thì đã vượt.

Một số trường hợp cần lưu ý:

– Có chi nhánh, địa điểm kinh doanh: cộng doanh thu của tất cả các đơn vị phụ thuộc này (theo báo cáo tài chính tổng hợp của năm). Không chỉ nhìn doanh thu trụ sở chính hay từng chi nhánh riêng lẻ.

Xem thêm bài viết Một số thay đổi về đăng ký thuế theo Nghị định 126/2020

– Doanh nghiệp hình thành do chia, tách: nếu chia, tách sau ngày 24/08/2026 (ngày Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực) mà tổng doanh thu các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng thì không được giảm thuế.

– Doanh nghiệp mới thành lập, giải thể, sáp nhập… mà có kỳ tính thuế ngắn hơn 3 tháng: kỳ này được cộng vào năm 2026 hoặc 2027 để thành một kỳ tính thuế, và việc xét doanh thu, số thuế được giảm tính theo đủ 12 tháng.

3. Thực hiện giảm thuế 30% như thế nào[3]?

– Doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế hằng quý, nếu dự kiến doanh thu cả năm không quá 10 tỷ đồng.

– Cuối năm, đối chiếu với doanh thu thực tế. Nếu vượt 10 tỷ, doanh nghiệp không được giảm nữa, phải nộp đủ phần thuế đã tạm giảm và tiền chậm nộp theo quy định.

– Nếu sau này khai bổ sung hoặc cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra làm thuế phải nộp tăng lên, phần tăng thêm vẫn được giảm 30% nếu doanh nghiệp còn đủ điều kiện doanh thu dưới 10 tỷ. Ngược lại, nếu thuế phải nộp giảm đi thì số thuế được giảm cũng điều chỉnh giảm theo.