Nếu doanh nghiệp đã tìm hiểu về quy định xác định chủ sở hữu hưởng lợi theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP thì cần lưu ý rằng mới đây, một số tiêu chí đã được điều chỉnh, bổ sung tại Nghị định 296/2026/NĐ-CP. Những thay đổi này chủ yếu làm rõ các trường hợp dễ phát sinh vướng mắc trong quá trình áp dụng:
Vậy doanh nghiệp cần lưu ý những điểm nào?
Tiêu chí | Nghị định 168/2025/ NĐ-CP[1] | Nghị định 296/2026/ NĐ-CP[2] | Ý nghĩa của thay đổi |
| Khái niệm chủ sở hữu hưởng lợi | Là cá nhân đáp ứng các tiêu chí theo quy định.
| Là một hoặc nhiều cá nhân thực sự sở hữu hoặc kiểm soát doanh nghiệp, dù trực tiếp hay gián tiếp. | Thừa nhận thực tế rằng một doanh nghiệp có thể do nhiều người cùng sở hữu hoặc cùng kiểm soát, thay vì chỉ có một người duy nhất. |
| Tiêu chí sở hữu từ 25% | Cá nhân sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn điều lệ hoặc cổ phần có quyền biểu quyết trở lên. | Cá nhân vừa trực tiếp vừa gián tiếp sở hữu từ 25% trở lên thì được cộng gộp để xác định. | Giúp xác định đúng người thực sự làm chủ doanh nghiệp, tránh trường hợp cố tình chia nhỏ phần vốn góp để che giấu quyền sở hữu. |
| Quyền sở hữu gián tiếp | Chỉ xác định thông qua tổ chức khác. | Mở rộng sang trường hợp sở hữu hoặc kiểm soát thông qua các thỏa thuận khác theo quy định của pháp luật. | Nhằm phát hiện những trường hợp người thực sự kiểm soát doanh nghiệp nhưng không trực tiếp đứng tên. Hạn chế việc lợi dụng các hình thức sở hữu phức tạp để che giấu danh tính hoặc thực hiện hành vi vi phạm pháp luật. |
| Nhóm cá nhân có quan hệ gia đình | Không quy định | Nếu các thành viên trong cùng gia đình cùng sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% trở lên thì tất cả đều được xác định là chủ sở hữu hưởng lợi. | Ngăn việc chia cổ phần cho người thân chỉ để né tránh quy định. Bảo đảm mọi cá nhân đều bình đẳng trước pháp luật. |
| Nhóm cá nhân có hợp đồng cùng sở hữu | Không quy định
| Bổ sung trường hợp nhiều cá nhân có thỏa thuận hoặc hợp đồng cùng nhau sở hữu, kiểm soát doanh nghiệp. | Hạn chế việc nhiều người liên kết với nhau để che giấu người thực sự nắm quyền kiểm soát doanh nghiệp. |
| Công ty hợp danh | Không quy định | Tất cả thành viên hợp danh đều là chủ sở hữu hưởng lợi, không phụ thuộc vào tỷ lệ góp vốn. | Xác định đúng những người thực sự có quyền điều hành và quyết định hoạt động của công ty thay vì chỉ nhìn vào số vốn góp. |
| Tiêu chí quyền chi phối doanh nghiệp | Quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm, sửa đổi điều lệ, thay đổi cơ cấu tổ chức, tổ chức lại, giải thể doanh nghiệp. | Bổ sung quyền quyết định chính sách tài chính, chính sách đầu tư và hoạt động của doanh nghiệp. | Xem xét ai mới là người thực sự đưa ra các quyết định quan trọng của doanh nghiệp. Từ đó việc xác định chủ sở hữu hưởng lợi phản ánh đúng thực tế. |
| Người đứng tên nhưng không phải chủ sở hữu thực sự | Không quy định | Nếu có căn cứ cho thấy người sở hữu từ 25% trở lên chỉ đứng tên hộ thì doanh nghiệp phải xác định người thực sự sở hữu hoặc kiểm soát. | Ngăn tình trạng mượn người khác đứng tên doanh nghiệp để che giấu việc rửa tiền, trốn thuế và các hành vi lợi dụng doanh nghiệp để vi phạm pháp luật. |
| Trường hợp không xác định được chủ sở hữu hưởng lợi | Không quy định | Xác định người quản lý có quyền hạn cao nhất là chủ sở hữu hưởng lợi. | Bảo đảm luôn có người chịu trách nhiệm cung cấp thông tin khi cơ quan nhà nước cần xác minh. |
Theo NT Law, giá trị của những sửa đổi lần này nằm ở việc khoảng cách giữa quy định và thực tế đã được thu hẹp hơn. Khi các trường hợp sở hữu gián tiếp, đứng tên hộ, cùng sở hữu hoặc cùng kiểm soát doanh nghiệp đều được quy định cụ thể, doanh nghiệp sẽ có căn cứ rõ ràng hơn để xác định và kê khai chủ sở hữu hưởng lợi, thay vì phải tự suy đoán hoặc áp dụng theo nhiều cách hiểu khác nhau.
Trên đây là nội dung tư vấn về “Quy định về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp”
Nếu các bạn thấy bài viết hữu ích thì Bạn cùng chúng tôi lan tỏa tri thức cho Cộng đồng bằng cách nhấn “Chia sẻ” bài viết này.
Luật Nghiệp Thành cảm ơn các bạn đã xem và mong nhận được phản hồi, góp ý bổ sung.
Biên soạn: Trần Lê Thảo Khuyên
Người hướng dẫn: Lê Tiến Thành
Luật sư kiểm duyệt: Luật sư Thuận
[1] Điều 17 Nghị định 168/2025/ NĐ-CP
[2] Điều 3 Nghị định 296/2026/ NĐ-CP
DỊCH VỤ TƯ VẤN PHÁP LÝ HỢP ĐỒNG, BẢO HIỂM XÃ HỘI TRONG LĨNH VỰC LAO ĐỘNG
Views: 2
