Điểm mới khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN 2025 và 2007

Luật Thuế TNCN 2007 sửa đổi, bổ sung bởi Luật Thuế TNCN 2012

Luật Thuế TNCN 2025

Điểm mới

Gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Sửa đổi, bổ sung quy định về thu nhập từ kinh doanh, bổ sung thêm:

(i) thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;

(ii) thu nhập từ hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số và các hình thức kinh doanh khác theo quy định của Chính phủ.

– Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có đề ra khoản tiền thù lao này là một khoản chịu thuế độc lập

– Nhưng đến khi được sửa đổi bổ sung năm 2012 thì không còn đề cập trực tiếp khoản tiền thù lao này nữa mà được xem là khoản tiền có tính chất tiền lương, tiền công.

– Vì lí do phát sinh nhiều khoản được xem là thù lao nhưng không chắc chắn có tính chất tiền lương tiền công nên Nhà nước một lần nữa nêu thẳng “Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức” nhằm đảm bảo minh bạch cho các khoản tiền mơ hồ khó xác định tính chất.

Bổ sung thêm các trường hợp loại trừ của các khoản trợ cấp: “phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả” nhằm bảo đảm phù hợp với bản chất đây là khoản bù đắp chi phí phục vụ công tác, không phải thu nhập làm tăng khả năng kinh tế của người nhận do đó được liệt vào khoản miễn thuế

a) Tiền lãi cho vay;

b) Lợi tức cổ phần;

c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác.

a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

a) Trúng thưởng xổ số;

b) Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;

c) Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược;

d) Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ trúng thưởng trong casino.

a) Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;

b) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

+ Chuyển nhượng tên miền “.vn”.

+ Chuyển nhượng tín chỉ các-bon.

+ Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá.

+ Chuyển nhượng tài sản số.

+ Chuyển nhượng vàng miếng.

– Bổ sung thẩm quyền của Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế và thời điểm áp dụng