Cá nhân kinh doanh bất động sản quy mô nhỏ cần phải thành lập công ty không?
Cá nhân kinh doanh bất động sản quy mô nhỏ cần phải thành lập công ty không?
Để hiểu rõ hơn về Điều kiện kinh doanh Bất động sản Bạn có thể xem TẠI ĐÂY
Theo quy định của pháp luật hiện hành thì cá nhân kinh doanh bất động sản phải thành lập công ty trừ trường hợp cá nhân bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê mua bất động sản quy mô nhỏ, không thường xuyên[1]. Mặc dù đã có nghị định hướng dẫn quy định về các trường hợp bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê mua BĐS không cần phải lập công ty. Tuy nhiên, nghị định chưa quy định về tiêu chuẩn, tiêu chí để xác định quy mô nhỏ, hoạt động không thường xuyên.
Đối với quy định mới của Luật kinh doanh BĐS (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025) thì cá nhân kinh doanh bất động sản với quy mô nhỏ sẽ không cần phải thành lập công ty[2]. So với quy định cũ thì quy định này chỉ xét đến quy mô kinh doanh không còn xét đến hoạt động thường xuyên hay không. Quy định này giúp mở rộng phạm vi kinh doanh bất động sản của cá nhân kinh doanh mà không phải thành lập công ty. Việc xác định như thế nào là kinh doanh bất động sản với quy mô nhỏ để không phải thành lập doanh nghiệp sẽ được Chính phủ quy định chi tiết [3]. Theo đó chính phủ sẽ quy định chi tiết về các tiêu chí xác định kinh doanh bất động sản quy mô nhỏ về (i) số lượng bất động sản, (ii) giá trị đối với các loại bất động sản. Việc xác định được hoạt động kinh doanh bất động sản quy mô nhỏ sẽ giúp luật sớm được áp dụng vào cuộc sống và tháo gỡ tiêu cực, trốn thuế. Bên cạnh đó, quy định về việc cá nhân không cần phải thành lập doanh nghiệp KDBĐS nhằm bảo vệ các quyền chính đáng hợp pháp của cá nhân bởi lẽ qua rà soát, cơ quan thẩm tra cho hay trên thực tế cá nhân kinh doanh bất động sản có trường hợp không đủ điều kiện để được làm người thành lập và quản lý doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp nhưng vẫn được quyền kinh doanh và thực hiện các giao dịch dân sự liên quan đến BĐS. Hiện nay chưa có quy định hướng dẫn cụ thể về việc xác định cá nhân kinh doanh bất động sản với quy mô nhỏ không cần phải thành lập công ty. Chúng tôi sẽ cập nhật những quy định mới nhất trong thời gian sắp tới.
Lưu ý: Cá nhân kinh doanh bất động sản với quy mô nhỏ không phải thành lập công ty nhưng vẫn phải kê khai và nộp thuế.
Quy định về kê khai và nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh bất động sản:
Trong quá trình cá nhân kinh doanh bất động sản với quy mô nhỏ, cá nhân phải thực hiện và kê khai nộp 02 loại thuế (i) Thuế thu nhập cá nhân và (ii) Thuế giá trị gia tăng.
+ Phương pháp tính thuế:
-Thuế TNCN: Kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh;
– Thuế GTGT: Tính thuế trực tiếp trên giá trị gia tăng;
+ Tỷ lệ tính thuế:[4]
– Đối với hoạt động cho thuê tài sản: cho thuê nhà, thuê đất,… Thuế suất thuế TNCN là 5%; Tỷ lệ tính thuế GTGT 5%.
– Đối với các hoạt động kinh doanh khác: Thuế suất thuế TNCN là 1%; Tỷ lệ tính thuế GTGT là 2%.
Lưu ý: Đối với trường hợp cá nhân kinh doanh BĐS chuyển nhượng BĐS thuộc sở hữu của cá nhân đó thì mức thuế phải chịu là 2% giá chuyển nhượng bất động sản đó.[5]
VD: Ông B là cá nhân kinh doanh bất động sản với quy mô nhỏ và không thường xuyên. Năm 2022 ông mua một căn nhà với giá 2 tỷ đồng. Năm 2023 ông B bán căn nhà đó cho bà C với giá 2.200.000.000 đồng.
+ Vậy ông B phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng: Tiền thuế GTGT phải nộp = (2tỷ 2-2tỷ) * 2% =4 triệu.
+ Trong trường hợp này căn nhà này thuộc sở hữu của ông B nên ông B phải nộp thuế TNCN với thuế suất là 2%. Thuế TNCN phải nộp = 2 tỷ 2 x 2% = 44 triệu
Để hiểu rõ hơn về nghĩa vụ nộp Thuế của cá nhân cho thuê nhà, Bạn có thể xem bài viết Cá nhân cho thuê nhà có phải đăng ký kinh doanh?
Lưu ý: – Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế[6].
Trên đây là nội dung tư vấn về “ Cá nhân kinh doanh bất động sản quy mô nhỏ cần phải thành lập công ty không? ”
Nếu các bạn thấy bài viết hữu ích thì Bạn cùng chúng tôi lan tỏa tri thức cho Cộng đồng bằng cách nhấn “Chia sẻ” bài viết này.
Luật Nghiệp Thành cảm ơn các bạn đã xem và mong nhận được phản hồi, góp ý bổ sung.
Biên tập: Trần Thị Ngân
Người kiểm tra nội dung: Nguyễn Linh Chi
Người kiểm duyệt: Luật sư Thuận
[1] Điều 10 Luật kinh doanh bất động sản 2014
[2] Khoản 3 Điều 9 Luật kinh doanh Bất động sản 2023
[3] Khoản 6 Điều 9 Luật kinh doanh Bất động sản 2023
[4] Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC
[5] Điều 2.7 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014
[6] Điều 44 Luật quản lý thuế 2019
