Doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có sao không?
Doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có sao không?
Tình huống:
“ Cho tôi hỏi, khi đăng ký kinh doanh tôi đã đăng ký tại địa chỉ XXX nhưng sau đó thì tôi lại kinh doanh ở một địa chỉ khác có vi phạm gì không?” Sau đây Luật Nghiệp Thành sẽ giải đáp cho bạn đọc:
Khi đăng ký kinh doanh thì doanh nghiệp bắt buộc phải đăng ký trụ sở kinh doanh cho hoạt động kinh doanh của mình để thực hiện các trách nhiệm của công ty và thuận tiện cho việc quản lý của cơ quan nhà nước. Sau thời gian kinh doanh sẽ có cơ quan quản lý đi kiểm tra xác minh.
Sau khi cơ quan quản lý thuế và các cơ quan có liên quan tiến hành công tác kiểm tra, xác minh cho kết quả không tìm thấy doanh nghiệp tại địa chỉ đã đăng ký thì cơ quan quản lý thuế ra quyết định về việc xác định tình trạng pháp lý của doanh nghiệp “Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”[1].
Do đó, doanh nghiệp sẽ bị những hình phạt với hành vi “không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký” như sau:
1. Phạt tiền khi doanh nghiệp hoạt động ở địa điểm không đăng ký[2]
| Mức phạt | Hành vi | Biện pháp khắc phục |
| 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng | Kinh doanh ở địa điểm mà không thông báo với cơ quan đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh | Buộc thông báo nơi đặt địa điểm kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh đối với hành vi vi phạm[3] |
2. Không được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí được trừ những chi phí liên quan tới địa điểm kinh doanh không đăng ký kinh doanh
Khi doanh nghiệp bị xác định có tình trạng pháp lý “Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”, điều này cho thấy thông tin về địa chỉ đăng ký của doanh nghiệp không còn phản ánh đúng nơi doanh nghiệp đang thực tế hoạt động.
Trong trường hợp doanh nghiệp vẫn phát sinh giao dịch và sử dụng hóa đơn, sự không thống nhất giữa địa chỉ đăng ký trên hồ sơ doanh nghiệp với địa điểm hoạt động thực tế có thể dẫn đến việc địa chỉ doanh nghiệp bên người mua, người bán trên hóa đơn bị ghi không đúng hoặc không phù hợp với thông tin đăng ký, dẫn đến hóa đơn không hợp pháp[4].
Khi hóa đơn không hợp pháp có thể bị coi là không đáp ứng yêu cầu về hóa đơn, chứng từ hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào[5]. Khi đó doanh nghiệp sẽ không được sử dụng hóa đơn đó cho việc khấu trừ thuế GTGT và khấu trừ chi phí xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.
Những chi phí liên quan tới văn phòng, nơi làm việc không đăng ký trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hông được khấu trừ thuế GTGT, không được tính là chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN vì doanh nghiệp không có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật[6]. Những chi phí đó bao gồm:
+ Chi phí thuê nhà, văn phòng,
+ Chi phí sửa chữa nhà, văn phòng,
+ Chi phí tiền điện nước,
+ Chi phí khác liên quan tới văn phòng.
3. Không được sử dụng mã số thuế trong giao dịch kinh tế khi cơ quan thuế ra thông báo không hoạt động tại địa điểm đăng ký kinh doanh
Sau khi cơ quan thuế ban hành thông báo doanh nghiệp “Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”, doanh nghiệp bị hạn chế sử dụng mã số thuế[7]. Doanh nghiệp chỉ được sử dụng mã số thuế để thực hiện các giao dịch phục vụ việc chấm dứt hoặc khôi phục mã số thuế. Do đó, doanh nghiệp không thể tiếp tục sử dụng mã số thuế cho các giao dịch kinh tế thông thường trong thời gian chưa khôi phục mã số thuế, gây ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và giao dịch với đối tác.
4. Có thể bị xem xét thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh[8].
Khi doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nhưng vẫn còn nợ thuế, doanh nghiệp sẽ bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế[9] và nặng nhất là cưỡng chế bằng biện pháp thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh khi đã áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế theo quy định trong thời gian từ 03 năm trở lên nhưng không thu hồi được tiền thuế nợ[10].
Cơ quan thuế sẽ ra văn bản đề nghị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, lúc này doanh nghiệp không thể thực hiện thủ tục giải thể, thủ tục chấm dứt hoạt động doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc khác và bị chuyển tình trạng pháp lý sang “Bị thu hồi do cưỡng chế về quản lý thuế” công khai trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp[11]. Điều này khiến cho hình ảnh doanh nghiệp bị ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và tính pháp lý của doanh nghiệp, làm gia tăng rủi ro trong quan hệ với đối tác, khách hàng và các tổ chức tín dụng.
5. Bị ngừng sử dụng hóa đơn điện tử[12]
Khi doanh nghiệp bị cơ quan thuế ra thông báo tình trạng “Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”, doanh nghiệp không thể tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử theo phương thức thông thường để xuất hóa đơn cho hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, từ đó có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và giao dịch với khách hàng.
Ngoài ra, nếu doanh nghiệp được cơ quan thuế phân loại rủi ro cao trong quản lý sử dụng hóa đơn, chứng từ[13], cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp, bao gồm không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, ngừng sử dụng hóa đơn điện tử[14] hoặc áp dụng các biện pháp quản lý hóa đơn khác[15].
6. Doanh nghiệp bị công khai thông tin và có nguy cơ bị điều tra khi có dấu hiệu trốn thuế[16].
Khi cơ quan thuế xác minh doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, thông tin này sẽ được cập nhật sang trạng thái 06 và công khai để các cơ quan, tổ chức, cá nhân có thể tra cứu[17].
Việc công khai nhằm minh bạch thông tin và cảnh báo rủi ro khi giao dịch với doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký. Đồng thời, tình trạng này có thể khiến doanh nghiệp bị cơ quan thuế tăng cường quản lý, kiểm tra và xác minh nghĩa vụ thuế. Nếu phát hiện dấu hiệu như sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, che giấu doanh thu hoặc trốn tránh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp có thể bị thanh tra, kiểm tra hoặc chuyển hồ sơ cho cơ quan có thẩm quyền xử lý.
Tuy nhiên, không hoạt động tại địa chỉ đăng ký không đồng nghĩa doanh nghiệp mặc nhiên bị điều tra về tội trốn thuế; việc điều tra chỉ được đặt ra khi có thêm căn cứ về hành vi vi phạm.
7. Cách khắc phục các tình trạng trên
Để khắc phục tình trạng này, doanh nghiệp cần nhanh chóng liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, xác định nguyên nhân bị ghi nhận “Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký” và thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế theo quy định[18] (Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế). Trường hợp doanh nghiệp đã chuyển địa chỉ nhưng chưa đăng ký thay đổi, doanh nghiệp cần giải trình địa chỉ thực tế, hoàn thiện hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế và đăng ký thay đổi địa chỉ doanh nghiệp theo quy định; đồng thời hoàn thành các nghĩa vụ về thuế, hóa đơn còn tồn đọng.
Còn thuộc trường hợp phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp phải giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế gửi thông báo điện tử[19] để khôi phục quyền sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Trên đây là nội dung tư vấn về “Doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có sao không?”.
Nếu bạn cảm thấy bài viết hữu ích, thì Bạn cùng chúng tôi hãy lan tỏa tri thức cho Cộng đồng bằng cách nhấn vào nút “Chia sẻ” bài viết này.
Luật Nghiệp Thành cảm ơn các bạn đã xem và mong nhận được phản hồi, chia sẻ và góp ý bổ sung.
Biên soạn: Hoàng Thị Loan
Người hướng dẫn: Luật sư Thuận
Ngày cập nhật, bổ sung: 05/8/2026
Người cập nhật, bổ sung: Mai Sĩ Hoàng
[1] Điều 35.3 Nghị định 168/2025/NĐ-CP
[2] Điều 54.1.(a) Nghị định 122/2021/NĐ-CP
[3] Điều 54.2 Nghị định 122/2021/NĐ-CP
[4] Điều 3.5 Nghị định 254/2026/NĐ-CP
[5] Điều 14.2.(a) Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024
[6] Điều 9.1.(b) Nghị định 320/2025/NĐ-CP
[7] Điều 8.5 Nghị định 252/2025/NĐ-CP
[8] Điều 212.1.(đ) Luật Doanh nghiệp 2020
[9] Điều 48.3 Luật Quản lý thuế 2025
[10] Điều 73.1.(a) Nghị định 252/2026/NĐ-CP
[11] Điều 69.6 Nghị định 168/2025/NĐ-CP
[12] Điều 8.1.(b) Thông tư 91/2026/TT-BTC
[13] Điều 7.4 Thông tư 91/2026/TT-BTC
[14] Điều 8.1.(l) Thông tư 91/2026/TT-BTC
[15] Điều 20.1.(a) Thông tư 94/2026/TT-BTC
[16] Tiểu mục 4.2 Mục V Chương III Quyết định 595/2026/QĐ-CT
[17] Điều 33.2.(b) Thông tư 90/2026/TT-BTC
[18] Điều 16, 17.4 Thông tư 90/2026/TT-BTC
[19] Điều 8.2.(d.1), (d.2) Thông tư 91/2026/TT-BTC
Views: 8960
