Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế GTGT 2024 chính thức áp dụng, mang đến những điều chỉnh quan trọng về thuế suất đối với hàng hóa và dịch vụ. Các thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp mà còn tác động trực tiếp đến đời sống và kinh tế của người dân. Hãy cùng tìm hiểu để nắm bắt cơ hội và tối ưu hóa lợi ích từ những chính sách mới này!
1.Thay đổi thuế suất GTGT 2025
| Đối tượng thay đổi | |
| Bổ sung thuế suất 0% [1] | – Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam; – Dịch vụ hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc qua đại lý cho vận tải quốc tế; – Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan. |
| Một số đối tượng được chuyển sang mức thuế suất 5%[2] | – Phân bón; – Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; – Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp. |
| Một số đối tượng được chuyển sang mức thuế suất 10% | – Thực phẩm tươi sống; – Lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm quy định Bạn cần tư vấn dịch vụ này!
– Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn |
2. Giá tính thuế
Kể từ ngày 01/07/2025, giá tính thuế được sửa đổi, bổ sung như sau: “Đối với hàng hóa nhập khẩu là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có)”.[3] Quy định này nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ trong việc xác định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu.
Kèm theo đó, Luật mới cũng quy định cụ thể các loại hàng hoá dịch vụ được sử dụng để khuyến mại theo pháp luật thương mại thì giá tính thuế ở đây là không (0).[4] Điều này giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế, vì các hoạt động khuyến mại, quảng cáo thường nhằm thúc đẩy kinh doanh và mang lại giá trị gia tăng trong tương lai.
3. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Theo quy định mới, đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, doanh nghiệp phải sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, ngoại trừ một số trường hợp cụ thể do Chính phủ quy định.[5] So với quy định trước đây, yêu cầu cũ nhấn mạnh việc cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp từng giao dịch có giá trị dưới 20 triệu đồng.
4. Hoàn thuế
Quy định mới bổ sung rằng các cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% sẽ được hoàn thuế GTGT nếu số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ đạt từ 300 triệu đồng trở lên trong thời gian 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp.[6]
Luật Thuế GTGT 2024, áp dụng từ 1/7/2025, mang đến những thay đổi thiết thực, tạo điều kiện cho doanh nghiệp giảm chi phí, tận dụng cơ hội phát triển và đóng góp vào sự tăng trưởng kinh tế.
Trên đây là nội dung tư vấn về “Điểm mới của Luật thuế giá trị gia tăng 2024”
Nếu các bạn cảm thấy bài viết hữu ích thì Bạn cùng chúng tôi lan toả tri thức cho Cộng đồng bằng cách nhấn “Chia sẻ” bài viết này.
Luật Nghiệp Thành cảm ơn các bạn đã xem và mong nhận được phản hồi và góp ý bổ sung.
Biên tập: Đỗ Thị Hồng Giao
Người kiểm tra nội dung: Nguyễn Linh Chi
[1] Điều 9.1 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024
[2] Điều 9.2 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024
[3] Điều 7.1.(a) Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024
[4] Điều 7.1.(c) Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024
[5] Điều 14.2.(b) Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024
[6] [6]Điều 15.3 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024
