Tình hình dịch phức tạp khiến mỗi cá nhân không đủ tiền chi trả cuộc sống và kết thúc hợp đồng thuê nhà trước thời hạn, nhưng với quy định Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định, chủ trọ vẫn tiếp tục phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho khoản thu trọ đã ký theo hợp đồng, dù rằng thực tế chủ trọ không có khoản thu nhập này. Chính vì vậy, Thông tư 100/2021/TT-BTC có hiệu lực từ năm 01/01/2022 đã khắc phục được quy định này. Cùng Luật Nghiệp Thành tìm hiểu nhé!

Quy định cũ hướng dẫn như thế nào?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/8/2021, chủ trọ sẽ không bị đánh thuế TNCN khi số tiền thu được từ hoạt động cho thuê trọ không vượt quá 100 triệu đồng/năm.^[1]

Tuy nhiên, cách tính số tiền thu được để quyết định số tiền thu nhập lại không hợp lý, dẫn đến nhiều phản ánh. Cụ thể, số tiền thu được để tính thuế là toàn bộ số tiền cho thuê 1 tháng * 12 tháng dù hợp đồng được ký vào thời điểm nào trong năm.

Để dễ hiểu, bạn đọc ví dụ:

Hợp đồng cho thuê từ tháng 9/2021 – tháng 6/2022: 15 triệu/ tháng

Như vậy nếu áp dụng quy định cũ, số tiền thu được để tính thuế theo luật là 180 triệu đồng/ năm. Như vậy, chủ trọ sẽ phải nộp thuế TNCN (vì vượt quá 100 triệu/năm) cho năm 2021 và năm 2022. Điều này trái với thực tế rằng mỗi năm tiền thu về từ hoạt động cho thuê không vượt quá 100 triệu đồng.

Trước tình hình thực tế phát sinh, nhiều người dân phản ánh, quy định này được bãi bỏ và thay bằng quy định mới, phù hợp và hợp lý hơn đối với chủ trọ.

Vậy quy định mới hướng dẫn như thế nào?

Theo quy định mới, nhà nước chỉ rõ cách tính thuế đối với trường hợp cho thuê không trọn năm. Cụ thể, chủ trọ cho thuê nhà không trọn năm thì sẽ chỉ tính số tiền thu được để tính thuế tương ứng với các tháng cho thuê trong năm đó.^[2]

Áp dụng ví dụ nêu trên, theo quy định mới, số tiền thu được để tính thuế theo luật hiện nay là 90 triệu trong năm 2022. Chủ trọ không cần phải nộp thuế TNCN (vì không vượt quá 100 triệu/năm) cho năm 2022. Số tiền thuế TNCN đã nộp trong năm 2021 không được hoàn trả lại theo quy định mới này.[3]

Lưu ý, trong trường hợp người thuê có hợp đồng thuê nhà nhiều năm, nhưng trả toàn bộ tiền thuê trong một lần, thì số tiền này được tính vào số tiền thu được để tính thuế của năm người đó trả một lần, những năm sau sẽ không tính.

Như vậy với quy định mới đã phần nào khắc phục nhược điểm và tạo điều kiện thuận lợi cho các gia đình, người dân muốn san sẻ gánh nặng kinh tế trước tốc độ phát triển về nhu cầu nhà ở của xã hội.

Ngoài cho thuê trọ, cho thuê mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng và kho bãi cũng được áp dụng tương tự.^[4]

Bạn đọc tham khảo Quy định mới về khai thuế, nộp thuế TNCN

Bạn đọc tham khảo Chế độ kế toán hộ kinh doanh từ 01/01/2022

Trên đây là nội dung tư vấn về “Thuế TNCN của chủ trọ năm 2022”

Nếu bạn cảm thấy bài viết hữu ích thì Bạn cùng chúng tôi lan tỏa tri thức cho Cộng đồng bằng cách nhấn “Chia sẻ” bài viết này.

Luật Nghiệp Thành cảm ơn các bạn đã xem, chia sẻ và mong nhận được phản hồi, góp ý bổ sung.

Biên soạn: Lê Kim Bảo Ngọc

Người hướng dẫn: Nguyễn Linh Chi

Người kiểm duyệt: Luật sư Thuận

^[1] Điều 9.1(c) Thông tư 40/2021/TT-BTC

^[2] Điều 1.3 Thông tư 100/2021/TT-BTC

[3] Điều 20.2 Thông tư 40/2021/TT-BTC

^[4] Điều 9.1(a) Thông tư 40/2021/TT-BTC

Sau khi thực hiện thủ tục công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất, thì người nhận chuyển nhượng, người nhận tặng cho quyền sử dụng đất phải làm thủ tục đăng ký để sang tên sổ đỏ. Tức là làm thủ tục thay tên, đổi chủ sở hữu trên sổ đỏ để mình trở thành người sử dụng đất mới. Miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ là điều mà ai cũng mong muốn. Về vấn đề này pháp luật quy định rất cụ thể các trường hợp thuộc diện được miễn thuế. Mời bạn đọc theo dõi bài viết sau đây của Luật Nghiệp Thành để biết được quyền và lợi ích hợp pháp của mình.

1.Thuế TNCN khi sang tên sổ đỏ được hiểu như thế nào?

Đây là khoản chi phí có thể nói là lớn nhất trong các khoản chi phí để thực hiện thủ tục sang tên sổ đỏ. Thuế TNCN được tính là 2% của giá trị ghi trên hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất hoặc của khung giá đất và giá xây dựng do UBND tỉnh/thành phố ban hành[1]. Thuế TNCN là thuế đánh vào cá nhân có nguồn thu thuộc đối tượng chịu thuế.

2.Đối tượng được miễn thuế TNCN

Được miễn thuế trong trường hợp chuyển nhượng, tặng cho nhà đất giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; bố vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau[2].

Đồng thời, Thông tư này cũng quy định thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng cũng thuộc trường hợp miễn thuế TNCN[3].

Như vậy, khi chuyển nhượng, tặng cho giữa những người có quan hệ họ hàng với nhau thì không được miễn thuế TNCN như: chuyển nhượng nhà đất giữa cháu với cô, chú, cậu, bác,… trừ trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất 01 nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.

3.Điều kiện để được miễn thuế TNCN

Người chuyển nhượng chỉ có duy nhất 01 nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam được miễn thuế TNCN nếu đồng thời đáp ứng các điều kiện sau[4]:

Điều kiện 1: Chỉ có duy nhất quyền sở hữu 01 nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng, cụ thể như sau:

–  Căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất để xác định chủ sở hữu.

– Nếu nhà ở, đất ở có chung quyền sở hữu thì chỉ cá nhân chưa sở hữu nhà ở, đất ở nơi khác được miễn thuế. Còn cá nhân có chung quyền sở hữu mà đã sở hữu nhà ở, đất ở nơi khác, thì cá nhân này sẽ không được miễn thuế.

– Trong trường hợp vợ chồng sở hữu chung duy nhất một nhà ở, đất ở. Không phải mặc nhiên cả hai vợ chồng đều được miễn thuế mà chỉ miễn thuế cho vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng. Theo đó, sẽ không miễn thuế đối với vợ hoặc chồng đã có nhà ở, đất ở riêng.

Điều kiện 2: Có quyền sử dụng đất ở, quyền sở hữu nhà ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày.

Dựa vào ngày cấp Giấy chứng nhận để xác định thời điểm được quyền sử dụng đất. Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi theo quy định của pháp luật về đất đai thì thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở được tính theo thời điểm cấp Giấy chứng nhận trước khi được cấp lại, cấp đổi.

Điều kiện 3: Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở (trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó).

Bạn đọc tham khảo: Thủ tục tặng cho nhà đất

Bạn đọc tham khảo: Quy định việc kê khai nộp thuế Ban quản trị nhà chung cư

Trên đây là nội dung tư vấn về “Hành vi bạo hành trẻ em xử phạt như thế nào?”

Nếu các bạn thấy bài viết hữu ích thì Bạn cùng chúng tôi lan tỏa tri thức cho Cộng đồng bằng cách nhấn “Chia sẻ” bài viết này.

Luật Nghiệp Thành cảm ơn các bạn đã xem và mong nhận được phản hồi, góp ý bổ sung.

Biên soạn: Bùi Thị Như

Người hướng dẫn: Nguyễn Linh Chi

Người kiểm duyệt: Luật sư Thuận

[1] Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 12.2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC

[2] Điều 3.1.a Thông tư 111/2013/TT-BTC

[3] Điều 3.1.d Thông tư 111/2013/TT-BTC

[4] Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC

Bạn là người lao động trong năm 2020 có nhiều nguồn thu nhập từ các đơn vị khác nhau chi trả.

Hiện tại bạn đang muốn thực hiện kê khai nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN năm 2020.

Trong bài viết này Luật Nghiệp Thành sẽ hướng dẫn bạn thủ tục quyết toán thuế TNCN (hoàn thuế) để bạn có thể tự mình thực hiện.

Đầu tiên bạn cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN ở tất cả các tổ chức bạn đã nhận được thu nhập trong năm (Công ty, nơi trả thu nhập cấp cho bạn);

+ Thư xác nhận thu nhập từ các đơn vị đã chi trả thu nhập cho bạn (bạn nhờ đơn vị trả thu nhập xác định rõ những khoản như: thu nhập chịu thuế, bảo hiểm bắt buộc đã khấu trừ, tiền thuế TNCN đã khấu trừ, các khoản đóng góp khác (nếu có)…);

Khi đã chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ nêu trên, bạn tiến hành kê khai trực tuyến cụ thể:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống khai thuế điện

Bạn đăng nhập vào website kê khai thuế điện tử tại https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/

Bạn chọn mục đăng nhập, nhập MST TNCN và mã kiểm tra vào để tiến hành đăng nhập.

Sau đó bạn điền đầy đủ thông tin về ngày cấp MST và cơ quan quản lý để đăng nhập vào hệ thống.

Để tra cứu chính xác thông tin tại mục này, bạn đăng nhập vào trang http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp để tra cứu thông tin như sau:

Bạn vào mục thông tin người nộp thuế TNCN và điền mã số thuế + mã xác nhận bấm tra cứu thông tin sẽ hiện thị như sau:

Sau đó bạn nhấp chuột vào tên người nộp thuế thông tin sẽ hiển thị chi tiết như sau:

• Bạn sẽ có được các thông tin ngày cấp MST, Cơ quan thuế Tỉnh/Thành Phố (Cơ quan quản lý cao nhất của Nơi đăng ký quản lý (Chi cục sẽ là Cục Thuế Tỉnh/Thành Phố), Cơ quan thuế quản lý là Nơi đăng ký quản lý.

Bước 2: Kê khai trực tuyến

Sau khi nhập đầy đủ thông tin trên bạn sẽ đăng nhập được vào hệ thống để kê khai thuế.

Chọn mục “Quyết toán Thuế” chọn tiếp “Kê Khai Trực tuyến” thông tin sẽ hiện ra như sau:

Bạn điền đầy đủ thông tin tên người gửi, địa chỉ liên hệ (nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú), số điện thoại, email.

Phần chọn tờ khai bạn chọn mẫu 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT92/2015).

Mục chọn cơ quan thuế bạn lưu ý tùy trường hợp để mình chọn. Bạn đọc kỹ các mục tích để chọn được cơ quan thuế quyết toán đúng.

• Loại tờ khai: Bạn chọn tờ khai chính thức
• Năm kê khai: bạn gõ năm 2020

Sau đó bấm tiếp tục và tiến hành nhập dữ liệu vào tờ khai thuế TNCN trực tuyến.

Bạn lưu ý điền đầy đủ, chính xác thông tin quan trọng như số tài khoản ngân hàng, mở tại  (thông tin tài khoản ngân hàng cá nhân của bạn) để khi cơ quan QLT duyệt hồ sơ tiền thuế được hoàn về đúng tài khoản, cá nhân người nhận.

Bước 3: Nộp tờ khai

Sau khi kê khai hoàn tất bạn chọn “Hoàn thành kê khai” – kiểm tra lại tất cả các thông tin trên tờ khai.

Nếu thông tin đã đầy đủ và chính xác bạn bấm kết xuất XML và nộp tờ khai trực tuyến.

Bạn tiến hành in hai bản của tờ khai thuế TNCN đã kết xuất. Mang kèm cùng bộ hồ sơ yêu cầu ở trên đến Cơ quan quản lý thuế của bạn để tiến hành nộp hồ sơ.

Bạn cần lưu ý kiểm tra đầy đủ thông tin, tính chính xác của các nội dung kê khai để trành làm mất thời gian đi giải trình bổ sung do sai sót.

Trường hợp bạn không có thời gian để thực hiện các bước nêu trên, Group Luật Nghiệp Thành – Khánh Bình sẵn sàng đại diện thay mặt bạn thực hiện các công việc nêu trên.

Đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi nếu bạn có nhu cầu thực hiện việc quyết toán thuế TNCN nêu trên nhé.

Đặt biệt, khách hàng sau khi đọc bài viết này trực tiếp liên hệ với chúng tôi sẽ được giảm 20% phí dịch vụ.

Vậy còn chần chờ gì mà không liên hệ ngay với Chúng tôi. Group Luật Nghiệp Thành và Khánh Bình rất hân hạnh phục vụ Quý khách hàng.

Thông tin liên hệ:

Công Ty Cổ Phần Khánh Bình

Địa chỉ: Phòng 21 – A6, Số 12 Tôn Đản, Phường 13, Quận 4, Tp.HCM

Điện thoại: 028.394 11 888 – Hotline: CEO Trần Thị Phương 090 146 7457

Email: khanhbinh@khanhbinh.vn

Website: www.khanhbinh.vn / www.dichvuketoan.vn/