Thiết kế Website, App Mobile có được hưởng ưu đãi thuế?

Thiết kế Website, App Mobile có được hưởng ưu đãi thuế?

Hits: 68

Thiết kế Website, App Mobile có được hưởng ưu đãi thuế?

Thiết kế website trở thành một nhu cầu thiết yếu hiện nay nhằm hỗ trợ tối đa nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, marketing online của doanh nghiệp. Khi mà giờ đây công nghệ thông tin ngày càng phát triển, xu hướng người dùng thường có thói quen tìm kiếm thông tin trên internet lúc này website được xem là cửa hàng trực tuyến của doanh nghiệp trên thị trường internet đầy cạnh tranh như hiện nay. Website không chỉ hỗ trợ quảng bá thương hiệu, sản phẩm, dịch vụ đến gần hơn với khách hàng mục tiêu mà nó còn giúp tiết kiệm chi phí marketing hiệu quả, tăng khả năng cạnh tranh mang lại nguồn doanh thu, lợi nhuận cao cho doanh nghiệp. Cũng như Website, App Mobile cũng là cái tên quen thuộc trong giới công nghệ thông tin. App Mobile gọi tắt là app, đây là một phần mềm ứng dụng được thiết kế hoạt động trên các thiết bị di động thông minh. Hiện nay, đa số các chủ doanh nghiệp dần có xu hướng chuyển qua sử dụng các ứng dụng di động. Đây cũng là cách tăng sự tương tác với khách hàng và cũng như theo dõi nhu cầu của họ.

Nhưng thu nhập từ việc thiết kế Website, App Mobile có được hưởng ưu đãi thuế không lại là câu hỏi được nhiều người băn khoăn?

Sau đây Luật Nghiệp Thành sẽ giúp bạn đọc có góc nhìn khách quan về vấn đề này:

 

  1. Website, App Mobile có phải là phần mềm?[1]

Hiện nay trên mạng xã hội có rất nhiều các loại phần mềm khác nhau như phần mềm tiện ích, phần mềm ứng dụng, phần mềm đóng gói,…. Thiết kế Website, App Mobile là một dạng của phần mềm ứng dụng[2] vì quá trình khởi tạo và phát triển một Web được thực hiện tại một Hosting (nơi lưu trữ dữ liệu) nhất định và có một Doman (tên miền) nhằm thực hiện những công việc cụ thể của từng website về lĩnh vực khác nhau do người thiết kế; còn App Mobile thì được tạo dựng thiết kế trên một nền Wireframing (khung xương/ cấu trúc dây) của một App.

  1. Các công đoạn của thiết kế website của dịch vụ thiết kế website trọn gói

Bước 1: Khảo sát, thu thập các yêu cầu và tư vấn giải pháp, đưa ra phương án phù hợp

Bước 2: Thống nhất về chi phí, gửi báo giá chi tiết và tiến hành ký kết hợp đồng

Bước 3: Lên bố cục, thiết kế giao diện đồ họa và gửi cho khách hàng duyệt

Ở bước này thì khách hàng cần cung cấp cho bên thiết kế những thông tin cần thiết về website của họ để bên dịch vụ thiết kế như: logo (nếu có), tông màu dự định cho website, các chuyên mục ngành nghề, website của các đơn vị khác có cùng lĩnh vực kinh doanh (nếu có), hình ảnh về doanh nghiệp (nếu có), hình ảnh về sản phẩm (nếu có),…

Bước 4: Code lập trình và chạy thử

Bước 5: Hướng dẫn quản trị và hỗ trợ kỹ thuật trong quá trình quản trị

Bước 6: Nghiệm thu và thanh lý hợp đồng

Bước 7: Hỗ trợ kỹ thuật, chăm sóc trong suốt quá trình sử dụng website.

  1. Các công đoạn của thiết kế app mobile của dịch vụ thiết kế app trọn gói

Bước 1: Tìm hiểu nhu cầu khách hàng và thiết kế giao diện App:

Bước 2: Lập trình App:

Lập trình thiết kế app (front-end) bằng cách viết code cho chương trình hoạt động của App.

Bước 3: Cơ cấu Ứng dụng/Cơ sở dữ liệu:

Document
Hãy thảo luận với chuyên gia!

Thiết lập cơ cấu bên máy chủ của ứng dụng (cloud / back-end) và tạo cấu trúc cơ sở dữ liệu.

Bước 4: Lập trình Ứng dụng phía máy chủ

Viết tất cả các mã server-side để thi hành các chức năng back-end (máy chủ, ứng dụng và cơ sở dữ liệu).

Bước 5: Phát triển API

Viết tất cả các API để kết nối giao diện ứng dụng đến ứng dụng và cơ sở dữ liệu phía máy chủ.

Bước 6: Đảm bảo Chất lượng Sử dụng

Thử nghiệm các giao diện app để kiểm tra lỗi và xử lý các vấn đề.  (phát triển Ứng dụng di động)

Bước 7: Đảm bảo Chất lượng về Đa nền tảng, Đa thiết bị, Các phiên bản HĐH, Độ phân giải

Thử nghiệm ứng dụng di động trên tất cả các nền tảng khác nhau (iPhone, Android, Windows Phone) và các phiên bản HĐH khác nhau của mỗi nền tảng.

Bước 8: Đảm bảo chất lượng Back-en

Kiểm tra code phía back-end để cải thiện hiệu suất và bảo mật.

Bước 9: Thiết lập Cloud

Triển khai ứng dụng server-side lên máy chủ/cloud.

Bước 10: Đăng lên Cửa hàng ứng dụng

Theo như trên thị trường với các gói dịch vụ như vậy cho cả thiết kế Website và App mobile thì việc được hưởng ưu đãi thuế như thế nào cho từng công đoạn tách riêng doanh thu hay cho doanh thu của tất cả các bước trọn gói như vậy? Đây còn đang là những câu hỏi bị bỏ ngỏ?

  1. Ưu đãi thuế dành cho thiết kế Website, App mobile được xác định như thế nào?

Như mô tả ở trên thì Website, App mobile là phần mềm nên sản xuất phần mềm (Website, App) được hưởng ưu đãi thuế.

+ Sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm không phải chịu thuế GTGT

Còn cho thuê bản quyền phần mềm bị tính 10% thuế GTGT không?

Ta thấy việc cho thuê bản quyền phần mềm hiện nay rất phổ biến do nhiều tiện ích nó mang lại. Việc cho thuê bản quyền này là hoạt động cung cấp phần mềm và thuộc các loại dịch vụ phần mềm nên không chịu thuế GTGT.[3]

Lưu ý: Thu nhập từ tiền bản quyền là thu nhập khác, chịu thuế suất thuế TNDN phổ thông 20%[4].

+ Đối với thuế TNDN thì được hưởng chính sách như sau

Được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm.

Được miễn thuế bốn năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong chín năm (09) tiếp theo.

Lưu ý:

– Doanh nghiệp kinh doanh thuần thương mại (mua/bán, không sản xuất) phần mềm không được ưu đãi về thuế TNDN.
– Doanh nghiệp tự xác định điều kiện về ưu đãi thuế, thời gian được miễn thuế, giảm thuế để tự kê khai quyết toán thuế và không phải làm thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Xem thêm về quy định này tại bài viết: Ưu đãi thuế dành cho công ty sản xuất phần mềm

  1. Cách tính thuế TNDN đối với các công đoạn của thiết kế website?

Đối với Phần mềm Website thì được chia thành ba công đoạn chính đó là: Lập trình (viết code) cho phần mềm; Các dịch vụ đi kèm như bảo hành, bảo trì, nâng cấp phần mềm,…; Các loại dịch vụ sau khi hoàn thành như đăng ký duy trì tên miền (Domain) hàng năm, lưu trữ web (hosting) hàng năm.

Công đoạn chính của việc thiết kế website là việc lập trình (viết code) cho phần mềm, nó thuộc phần thiết kế hệ thống ứng dụng nên doanh thu của nó thỏa mãn những điều kiện của việc được hưởng ưu đãi thuế.

Các công đoạn dịch vụ đi kèm như bảo hành, bảo trì, nâng cấp phần mềm theo đợt,…. thì doanh thu của nó mang lại được coi là các khoản doanh thu có liên quan trực tiếp tới dự án đầu tư (sản xuất phần mềm website). Doanh thu mang lại từ các hoạt động này cũng được hưởng ưu đãi về thuế TNDN.[5]

Doanh thu từ các hoạt động liên quan để phần mềm website hoạt động như đăng ký, duy trì tên miền, hosting lưu trữ web hàng năm, cập nhật dữ liệu…thuộc doanh thu từ hoạt động khác của doanh nghiệp không thuộc quy định về các công đoạn của việc sản xuất phần mềm nên phải kê khai nộp thuế GTGT theo quy định và không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

 

  1. Ưu đãi thuế dành cho các công đoạn của thiết kế App Mobile?

Việc thiết kế một App dành cho các thiết bị di động nó thực hiện qua các công đoạn chính như là: Lên ý tưởng cho App là việc rất quan trọng và cần thiết; Thiết kế khung xương cho App có những bố cục hấp dẫn và bắt mắt; lập trình viết code cho sản phẩm hoạt động tốt, thông minh và tiện lợi với người dùng.

Những giai đoạn trên cho thấy, nếu khách hàng thuê một doanh nghiệp khác thiết kế App Mobie trọn gói thì doanh thu thu lại được từ giao dịch này cần được hạch toán rõ ràng nếu muốn hưởng ưu đãi thuế[6]. Vì trong các giai đoạn của thiết kế App thì giai đoạn chính là viết code lập trình được xác định là thỏa mãn các điều kiện về ưu đãi thuế. Các công đoạn khác của thiết kế App chỉ là dịch vụ đi kèm giúp khách hàng vận hành app một cách dễ dàng hơn nên không được coi là sản xuất phần mềm nên doan thu từ những hoạt động này không được ưu đãi thuế.

Để xác định các công đoạn được coi là sản xuất phần mềm thì:

Xem thêm về quy định này tại bài viết: Ưu đãi thuế dành cho công ty sản xuất phần mềm

Vậy theo như phân tích ở trên thì các cá nhân cũng như doanh nghiệp sản xuất các phần mềm như Website hay App Mobile lưu ý để chứng minh bằng những tài liệu liên quan tới các khâu xác định yêu cầu, phân tích, thiết kế hệ thống phần mềm,.. để được công nhận và được hưởng mức ưu đãi thuế về sản xuất phần mềm như luật định.

 

Trên đây là nội dung tư vấn về: “Thiết kế Website, App Mobile có được hưởng ưu đãi thuế?”.

Nếu các bạn thấy bài viết hữu ích thì Bạn cùng chúng tôi lan tỏa tri thức cho Cộng đồng bằng cách nhấn “Chia sẻ” bài viết này.

Luật Nghiệp Thành cảm ơn các bạn đã xem và mong nhận được phản hồi, chia sẻ, góp ý bổ sung.

 

Biên tập: Hoàng Thị Loan

Người hướng dẫn: Luật sư Thuận

[1] Phụ lục 01 Ban hành kèm theo Thông tư 09/2013/TT-BTTTT

[2] Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP

[3] Công văn 5133/TCT-CS, Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP

[4] Điều 7.4 Thông tư 178/2014/TT-BTC

[5] Điều 10.2 Thông tư 96/2015/TT-BTC

[6] Điều 18.1,2 Thông tư 78/2014/TT-BTC

Document
Hãy để đội ngũ chuyên gia tư vấn cho bạn!
Categories: Công Nghệ, Thuế
Tags: tag

About Author

Write a Comment

Your e-mail address will not be published.
Required fields are marked*